В Макеевке прошла горячая линия

Макеевская объединенная государственная налоговая инспекция ГУ Миндоходов в Донецкой области провела горячую телефонную линию. На вопросы ответила заместитель начальника Макеевской ОГНИ ГУ Миндоходов в Донецкой области Елена Белкина.

Вопрос:  Я мать-одиночка. У мня двое несовершеннолетних детей и одному из них в середине года исполнилось 18 лет. Есть ли у меня право на  налоговую социальную льготу за данного ребенка?

Ответ: Согласно ст.169 Налогового кодекса Украины в случае, если налогоплательщик содержит двух или более детей и одному из детей в течение года исполнилось 18 лет, налоговая социальная льгота предоставляется к доходу такого налогоплательщика до конца года, в котором ребенок достигает 18 лет. 

Вопрос: Где СПД должен регистрировать трудовое соглашение с наемным работником, если предприниматель зарегистрирован в одном городе, а свою деятельность осуществ-ляет в другом городе, там же и нанимает наемных работников. В какую налоговую ин-спекцию подается отчет по форме №1-ДФ?

Ответ: Регистрацию трудовых договоров между предпринимателем и наемным работником необходимо осуществлять в государственной службе занятости по месту жительства предпринимателя (ст.24¹ КЗоТ).

Вы, являясь налоговым агентом по отношению к своим наемным работникам, должны подавать налоговый расчет по форме №1-ДФ в териториалный орган Министерста доходов и сборов (налоговую инспекцию) по своему налоговому адресу физический лица-предпринимателя. (Приказ ГНАУ № 1020 от 24.12.10 «Порядок заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного с них налога»).

Вопрос: У нас двое маленьких детей. Имеем ли мы льготы к своей зарплате и в каком размере?

Ответ: Один из родителей, имеющий двух маленьких детей, может воспользоваться правом на налоговую социальную льготу в размере 50%  прожиточного минимума, установленного законом на 1 января отчетного года  на каждого такого ребенка в возрасте до 18 лет ( ст.169 НКУ). Прожиточный минимум на 2013год составляет 1147,00 грн, следовательно, размер налоговой социальной льготы на одного ребенка равен 573,50 грн.

Предельный размер дохода, который дает право на получение налоговой соц.льготы одному из родителей, определяется следующим образом: минимальная заработная плата на 1 января 2013 года ( 1147,00 грн) умноженная на 1,4 и умноженная на соответствующее количество детей. (п.169.4.1 ст169  НКУ).

В Вашем случае,  для одного из родителей предельная сумма дохода для начисления льготы устанавливается по количеству детей в размере – 3220,00 грн. (1147,00грн. х 1,4 х 2  детей).

Таким образом, один из родителей, при начисленной заработной плате менее 3220,00 грн., имеет право на налоговую социальную льготу в размере 1147,00 грн. (573,50 грн. х 2 детей). Второй родитель так же имеет право на соц.льготу, но на себя, в размере 573,50 грн,  при условии, если его доход не превышает 1610,00 грн.

Вопрос: Предприятие заключило гражданско-правовой договор с  гражданином из России на оказание определенных услуг.  Начисляется ли ЕСВ на суммы вознаграждения, выплачиваемые иностранцу?

Ответ:  Предприятия (независимо от формы собственности, вида деятельности и хозяйствования), использующие труд физических лиц на условиях трудового договора (контракта), на других условиях, предусмотренных законодательством, или по гражданско-правовым договорам   являются плательщиками единого социального взноса.

Таким образом, при заключении Вашим предприятием гражданско-правового договора с физическим лицом – нерезидентом, единый социальный взнос начисляется и уплачивается на общих основаниях. Базой для начисления единого взноса будет  сумма вознаграждения за предоставленные услуги по гражданско-правовому договору, а также  другие поощрительные и компенсационные выплаты, в том числе в натуральной форме. Данные нормы предусмотрены Законом Украины от 08.07.10г. № 2464-VI «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование».

Вопрос: У частного предпринимателя работает пенсионерка уборщицей неполный рабочий день, на  полставки (ставка 1800 грн.). Можно ли предоставлять ей налоговую социальную льготу?

Ответ: Если работник работает на полставки (неполный рабочий день) по трудовому договору (контракту) и получает заработную плату, то он имеет право на применение налоговой социальной льготы к начисленной заработной плате.

Необходимо заметить, что КЗоТом определены случаи, по которым может устанавливаться неполный рабочий день, в частности по соглашению между работником и собственником (ст. 56 КЗоТа). Оплата труда в этих случаях производится пропорционально отработанному времени.

Вопрос: Предприниматель является студентом в высшем учебном заведении на платной форме обучения. Имеет ли он право на налоговый кредит за обучение?

Ответ: Налоговым кодексом Украины определен перечень расходов, разрешенных к включению в налоговую скидку налогоплательщику, в том числе на обучение. Но при этом необходимо учитывать, что налоговые скидки могут быть предоставлены только на начисленный налогооблагаемый доход в виде заработной платы (ст.166 НКУ).

Под заработной платой следует понимать основную и дополнительную заработную плату, прочие поощрительные и компенсационные выплаты, которые выплачиваются налогоплательщику в связи с отношениями трудового найма.

Доход, полученный от ведения хозяйственной деятельности предпринимателем, не считается зарплатой, так как не связан с отношениями трудового найма

 Таким образом частный предприниматель – студент не имеет право на получение налоговой скидки на обучение, т.к. не получает заработную плату.

 Вопрос. Человек работает на двух работах. По основному месту работы получает 1400,00 грн., а по совместительству — 1300,00 грн. Имеет ли этот работник право на применение общей налоговой социальной льготы?

Ответ: В соответствии со ст. 169 Налогового кодекса Украины налоговая социальная льгота применяется к начисленному месячному доходу налогоплательщика  в виде заработной платы только по одному месту его начисления (выплаты). При этом заработная плата такого плательщика не должна превышать размер месячного прожиточного минимума, действующего на 1 января отчетного года, умноженного на 1,4 и округленного до ближайших 10 гривен. Предельный размер начисленной заработной платы для получения налоговой социальной льготы, установленный  на 2013 год равен 1610,00 грн.

В данном случае, заработная плата на обоих местах работы позволяет воспользоваться правом на получение налоговой социальной льготы. Вы можете, по своему усмотрению, выбрать место работы, на котором будет применена налоговая социальная льгота.

 Вопрос: Как правильно частному предпринимателю удерживать алименты из зарплаты своего наемного работника?

Ответ: Сумма алиментов удерживается из суммы начисленной заработной платы (с учетом предоставления налоговой социальной льготы - при ее наличии) за минусом налога на доходы физических лиц и единого социального взноса.

Необходимо заметить, что предприниматель должен отразить удержанную и перечисленную сумму алиментов в налоговом расчете по форме №1-ДФ, утвержденной приказом ГНАУ от 24.12.10г. №1020, с признаком дохода «140», указав данные получателя алиментов.

 

 

Вопрос: Работник имеет троих детей, один из которых является инвалидом. Его заработная плата составляет 3500 грн. Мать детей не работает. Имеет ли право отец на  налоговую социальную льготу, и в каком размере?

 Ответ: В Вашем случае отец имеет право на применение налоговой социальной льготы, так как,  имея троих детей,  предельный размер дохода для применения налоговой социальной льготы составляет: 1610 х 3 = 4830 грн ( Ваша зарплата составляет 3500 грн, т.е. меньше предельного размера дохода, установленного ст.169 НКУ)

В 2013 году размер налоговой социальной льготы на каждого ребенка в возрасте до 18 лет составляет 537,50 грн, а на ребенка-инвалида – 860,25 грн. Учитывая троих детей, один из которых является инвалидом -   Ваша налоговая социальная льгота  составляет: (573,50 х 2) + 860,25 грн. = 2007,25 грн.